Что значит нулевая 3-НДФЛ для ИП

Налоговая база «0» в декларации 3-НДФЛ может возникнуть из-за использования вычета или уменьшения доходов на тождественную или большую величину расходов. В любом случае результат один — нулевая база обуславливает нулевой налог. А нужно ли вообще заполнять декларацию, если налог равен «0»?

Как правильно заполнить нулевую декларацию 3-НДФЛ?

Форма 3-НДФЛ предусмотрена на те случаи возникновения дохода, когда налоговые агенты не могут отчитаться за граждан и они должны сделать это самостоятельно, т. к. эта форма подается гражданином, когда у него есть доходы, не связанные с основным местом работы, ведь за зарплату вы не отчитываетесь — это делает ваш работодатель.

В ст.217 Налогового кодекса России перечислены случаи, когда лицо свободно от обложения, хотя у него есть прямые доходы. В таких случаях не уплачивается налог и не подается декларация.

Есть и другая категория ситуаций — когда не уплачивается налог, но подается декларация: это когда нужно указать нулевой доход в 3-НДФЛ.

Простыми словами, ИФНС не знает, что у вас нулевой доход: инспекция получила информацию о том, что вы извлекли доход, и не имеет времени вникать в подробности всех таких операций граждан и рассылает уведомления всем.

А вот заполнять декларацию и доказывать отсутствие начисленного результата обязаны вы.

Нулевая 3-НДФЛ в 2019 году заполняется по новому бланку, изданному ФНС России. Вы можете загрузить шаблон по ссылке. Отчет заполняется одним из способов:

• вручную;
• в программе «Декларация»;
• онлайн.

Результат сдается:

• в ИФНС — на бумаге или на электронном носителе;
• в МФЦ;
• по электронному каналу связи онлайн;
• по почте.

Общие правила заполнения нулевой декларации 3-НДФЛ в 2019 году:

• записывать значения печатными буквами;
• использовать единый регистр — заглавные буквы;
• каждая буква, знак и цифра записываются в отдельную клетку;
• использовать темную пасту — синюю, черную, фиолетовую;
• копейки не записываются, проставляются «00», а сами копейки округляются до рублей;
• начинать запись слева направо;
• в пустых графах ставить прочерки, а также перечеркивать оставшиеся пустыми заполненные графы.

Важно!

Допущение ошибок в оформлении декларации может стать причиной отказа от ее приема или отказа при камеральной проверке.

В нулевой 3-НДФЛ сдавать листы нужно в правильном порядке, пронумеровав их и записав общее число на титульной странице. По желанию вы можете титульный лист заполнить на 2 экземплярах, чтобы второй оставить себе после проставления на нем инспектором печати о приеме отчетности.

Обязательно заполняются:

• титульный;
• раздел 1;
• раздел 2.

Остальные страницы прикладываются в случае необходимости. В новой форме названия листов изменены, а также удалены лишние графы.

Образец нулевой декларации 3-НДФЛ

Многие думают, что нужно подавать нулевую 3-НДФЛ, если нет дохода. Но это не так. Если у лица нет дохода, ему вообще не нужно представлять декларацию. А подача отчетности несмотря на отсутствие объектов обложения предусмотрено ст.80 НК РФ для ИП и ЮЛ, если они не закрыли деятельность, но за период не имели доходов.

Нулевая декларация — это не 3-НДФЛ без дохода, а 3-НДФЛ без базы. База становится равна нулю, что и делает весь остальной расчет и результат нулевыми.

Для заполнения декларации нужны исходные данные.

Пример 1

Шишкин Михаил срочно продал квартиру в 2018 году за 3 000 000 рублей. Он купил ее в 2016 году за 3 200 000 рублей. Кадастровая стоимость квартиры — 2 500 000 рублей.

Кадастровая стоимость важна, т. к. для объектов, купленных после 2016 года, действуют правила ст.217.1 НК РФ — цена сделки сравнивается с кадастровой стоимостью, умноженной на коэффициент 0,7. Какая сумма больше, та и принимается за базу обложения. Срок владения у Шишкина 2 года, значит, нужно заплатить НДФЛ и сдать декларацию.

https://www.youtube.com/watch?v=BwR6Vrk5QoU

Образец 3-НДФЛ без уплаты налога:

1. Сначала заполняется расчет к приложению 1: по строке 020 укажите кадастровую стоимость, а напротив — рыночную. Затем по строке 040 укажите кадастровую стоимость после умножения на 0,7, а напротив рыночную.
2. Заполнение приложения 6: в строке 010 указывается вычет, а в строке 020 — расходы. Шишкин выбрал расходы и записывает их в строку 020. Его реальные расходы составили 3 200 000, но он пишет 3 000 000, т. к. в декларации расходы не могут превышать доходы. Продублируйте расходы в строку 160.
3. Заполнение приложения 1: нужно указать ставку, вид дохода — продажа имущества по рыночной цене — 01, имя покупателя и сумму выручки.
4. Заполнение раздела 2: доходы и расходы одинаковые. Расходы пишутся в строке 040. дальше идут нули, т. к. и база, и налог равны нулю.
5. Заполнение раздела 1: выбирайте «отсутствие уплаты» и пишите ноль в строках уплаты и возврата. КБК можете переписать с нашего образца, он единый на всей территории страны. ОКТМО — территориальный код, его нужно смотреть по своей территории.
6. Титульный лист заполняется по паспорту. Все коды можно переписать с нашего образца, кроме кода инспекции. Номер своей инспекции вы можете найти на сайте ФНС.
7. Пронумеруйте все листы и впишите общее число на титульной странице.
8. На всех страницах укажите ИНН, свою фамилию, поставьте подпись. Дату нужно указывать в день подачи.

Образец заполненной нулевой декларации на приведенном выше примере можно скачать .

Как заполнить через программу:

1. 28 декабря 2018 года ФНС анонсировала новую версию программы. Вы можете скачать ее на сайте ФНС.
2. Спуститесь вниз страницы и перейдите к разделу «Программное обеспечение».
3. В вариантах выберите «Декларацию».
4. На страницы есть все версии программы.
5. Нажмите на кнопку загрузки файла для установки.
6. Откройте установленную программу. У нее такой же вид, как у прежних версий.
7. Задайте ключевые условия. Сначала выберите номер инспекции. Если вы не знаете номер свой ИНФС, его легко найти через специальный сервис на сайте Службы. Там же найдете ОКТМО.
8. Остальные графы оставьте без изменений, если вы не имеете особых статусов и доходов.
9. Переходите к следующей вкладке.
10. Все данные нужно записывать заглавными буквами. Нажмите на клавиатуре кнопку Caps Lock. Пишите в именительном падеже и строго по паспорту. Код паспорта — 21.
11. Откройте следующую вкладку — о доходах.
12. В источниках выплат нажмите на «+».
13. Здесь вам нужно указать покупателя — если это гражданин, достаточно его полного имени. А если ИП или организация, нужны все реквизиты. Они должны быть в договоре продажи.
14. Когда появится такое окно, нажмите на кнопку «Пропустить».
15. Теперь откройте сами доходы.
16. Нужно заполнить появившееся окно.
17. Код дохода при продаже имущества — 1510.
18. Напротив укажите сумму выручки.
19. Ставьте галку, если вы купили проданный объект после 2016 года.
20. В открывшихся графах запишите данные по договору.
21. Теперь выберите код вычета — стандартный имущественный вычет или расходы.
22. У Шишкина были расходы. Он выбирает код 903.
23. Напротив кода указываете сумму расходов.
24. Выберите месяц сделки и нажмите «Да». Появится окно о превышении суммы вычета — значит, нужно вписывать расходы в пределах доходов. Исправьте сумму и снова нажмите «Да».
25. В итогах раздела отразится ваш доход.

На этом заполнение заканчивается. Вы можете просмотреть результат. Сохранить файл и выгрузить в «Личный кабинет» для отправки онлайн либо отправить его на внешний носитель (флешку) и сдать в ИФНС при личном визите.

Итоги

1. Если у гражданина не было доходов, ему не нужно подавать декларацию 3-НДФЛ.
2. Нулевая декларация — это отчет, в котором доходы и расходы равны.
3. Нулевая форма заполняется и представляется в ИФНС по общим правилам.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Наталья Анатольевна

https://www.youtube.com/watch?v=1eMZ8LxK93E

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

Декларация 3-НДФЛ для ИП: особенности заполнения

Когда предприниматель платит НДФЛ

Как сдать 3-НДФЛ для ИП на ОСНО и когда вносятся авансовые платежи по этому налогу

Нужна ли справка 3-НДФЛ для ИП на УСН или ином спецрежиме

Нулевая декларация 3-НДФЛ при отсутствии деятельности и закрытии ИП

Итоги

Когда предприниматель платит НДФЛ

Согласно п. 1 ст. 23 ГК РФ индивидуальный предприниматель — это физическое лицо, которое ведет предпринимательскую деятельность и зарегистрировано в таком качестве.

Таким образом, ИП, как физлицо, признается налогоплательщиком НДФЛ (п. 1 ст. 207 НК РФ).

На необходимость исчисления указанного налога с доходов, полученных ИП от предпринимательства, указывает и текст подп. 1 п. 1 ст. 227 НК РФ.

Видео:ЗАПОЛНЯЕМ НАЛОГОВУЮ ДЕКЛАРАЦИЮ ПО УСН ДЛЯ ИПСкачать

Нулевая декларация 3-НДФЛ за 2018 год для ИП: образец заполнения, как заполнить на ОСНО, скачать бланк 2019

Если гражданин зарегистрировался в налоговом органе как индивидуальный предприниматель (ИП), у него возникает определенная обязанность – ежегодно подавать соответствующую отчетность в территориальную структуру ФНС.

Что характерно, наличие или отсутствие у ИП реальной деятельности, доходов, затрат в отчетном периоде не имеют при этом существенного значения.

Даже если у предпринимателя не было налоговых обязательств за анализируемый год, он все равно должен отчитаться перед фискальной службой в текущем году, соблюдая заданные сроки и регламентированный порядок.

Речь идет о составлении и подаче предпринимателем нулевой декларации по 3-НДФЛ. Особенности этих процедур следует рассмотреть более детально.

Когда составляется?

Физические лица предприниматели, которые осуществляют деятельность на общей системе налогообложения (ОСНО), обязаны ежегодно формировать 3-НДФЛ за анализируемый год, направляя её в ФНС.

Порядок и образец заполнения 3-НДФЛ для ИП за 2018 год.

Индивидуальные предприниматели на особых режимах налогообложения (речь идет об УСН или ЕНВД) оформляют и подают иную отчетность, специально предусмотренную для соответствующей налоговой системы. ИП, который регулярно работает на патентной системе (ПСН), вообще освобождается от предоставления какой-либо отчетности в налоговую службу.

Физлицо предприниматель на ОСНО обязано ежегодно составлять и подавать 3-НДФЛ. В этой декларации показываются доходы/затраты ИП, а также вычисляется конкретное значение НДФЛ, подлежащего уплате или возврату.

Если предпринимательская деятельность физического лица не осуществлялась в течение всего отчетного года, ИП на ОСНО все равно должен будет сформировать и сдать 3-НДФЛ с нулевыми показателями.

Если у предпринимателя отсутствуют доходы или затраты за отчетный год, он подает налоговой службе нулевую декларацию (в главных разделах этого отчета всем показателям закономерно присваиваются нулевые значения).

Бывает, что физическое лицо официально регистрируется как индивидуальный предприниматель, но предпринимательскую деятельность при этом фактически не осуществляет. Иногда гражданин вообще забывает о наличии зарегистрированного предпринимательства. Такие обстоятельства вовсе не освобождают гражданина предпринимателя от подачи 3-НДФЛ в налоговое ведомство.

Если есть зарегистрированное предпринимательство, но деятельность по нему фактически не ведется, физлицо в установленные сроки сдает нулевую декларацию, составленную по 3-НДФЛ. Если такая отчетность вовремя не предоставляется, ИП заплатит штраф (1000 рублей).

Получается, что основанием для обязательной подачи 3-НДФЛ является сам факт наличия у физлица зарегистрированного предпринимательства.

https://www.youtube.com/watch?v=lfwAkbU7NGk

Если у ИП в отчетном периоде отсутствует база налогообложения по НДФЛ (поскольку не было доходов и затрат), ему не придется перечислять подоходный налог.

Однако уплачивать за самого себя фиксированные страховые взносы (ПФР, медстраховка) ему в любом случае придется – как при наличии деятельности, так и при её отсутствии.

Как заполнить 3-НДФЛ с помощью программы — инструкция.

Новая форма 2019

Если предприниматель, работающий по ОСНО, на протяжении 2018 года вообще не осуществлял деятельность, ему следует в текущем 2019 году составить и подать 3-НДФЛ с нулевыми показателями.

Отчитаться за прошедший 2018 год нужно по актуальному шаблону отчетного документа, предусмотренному специальным приказом фискального ведомства от 03.10.2018 под номером ММВ-7-11/569@. Соответственно, этот же шаблон используется ИП на ОСНО для формирования нулевой декларации.

Изменения в новой форме 3-НДФЛ в 2019 году.

Надо отметить, что новая форма не предполагает каких-либо существенных изменений для предпринимателей, подающих в текущем 2019 году нулевые декларации по НДФЛ за отчетный 2018 год.

Как и предыдущие варианты, обновленный шаблон содержит титульную составляющую и два главных раздела (первый, второй).

Помимо этого, актуальная форма 3-НДФЛ включает еще 10 (десять) листов, в том числе – 8 (восемь) приложений и 2 (два) поясняющих расчета к соответствующим приложениям. Данные приложения заполняются физлицами при разных обстоятельствах, если в этом возникает необходимость.

Как правило, предприниматели, осуществлявшие деятельность в отчетном 2018 году, заполняют третье приложение к 3-НДФЛ, отражающее предпринимательские доходы и затраты, а также второй (2) раздел, первый (1) раздел, титульную составляющую декларации.

Если предприниматель не осуществлял деятельность в отчетном 2018 году, он подает нулевой отчет, заполняя при этом только второй (2) раздел, первый (1) раздел, титульную составляющую. В первом и втором разделах нулевой декларации проставляются нули/прочерки.

Когда и куда сдавать, если не ведется деятельность?

Граждане, официально зарегистрированные в фискальном ведомстве как ИП на ОСНО, до 30.04.2019 подают 3-НДФЛ за отчетный 2018 год.

Направлять нулевую декларацию необходимо в территориальное подразделение ФНС.

Бумажный вариант этого документа можно передать лично, по почте или через представителя с доверенностью.

Электронная версия рассматриваемой декларации пересылается онлайн – через онлайн-кабинет плательщика на веб-ресурсе фискального органа (ФНС) или через веб-портал госуслуг.

Как заполнить декларацию за 2018 год?

Если сдается нулевая декларация, заполнять следует только второй (2) раздел, первый (1) раздел и титульную часть отчетной формы.

Оформление прочих листов 3-НДФЛ не является необходимым, выводить их на печать также не требуется.

Третье приложение декларации, обычно используемое для фиксации предпринимательских доходов/затрат, не нуждается в заполнении, если деятельность на протяжении всего отчетного периода ИП не осуществлялась.

Таким образом, в ИФНС следует передавать только те страницы отчетной формы, которые фактически заполнялись физлицом.

Особенности заполнения титульного листа

Титульная часть – первая страница отчетной формы.

В нулевом варианте НДФЛ-декларации она заполняется по обычному алгоритму:

• ИНН физлица-предпринимателя;
• нумерация первой страницы (значение 001);
• корректировочный номер (если документ за минувший 2018 год подается впервые, ставится значение 0);
• код идентификации налогового периода (для календарного года – значение 34);
• отчетный год (в текущем 2019 году ИП отчитывается за прошедший 2018 год);
• код ФНС (для конкретного подразделения);
• личная информация о физлице-предпринимателе (ФИО, место/дата рождения, код плательщика, код страны);
• данные об удостоверении (для паспорта или иного документа – код идентификации, реквизиты);
• статус физического лица (либо резидент, либо нерезидент);
• телефон контактный;
• количество заполненных страниц (для нулевого отчета – три);
• уточнение субъекта, непосредственно сдающего отчетный документ (предприниматель – 1, доверенный представитель – 2);
• подпись физлица;
• дата подачи.

Образец заполнения титульного листа нулевой 3-НДФЛ:

Оформление раздела 1

Первый раздел предназначен для указания конкретной суммы НДФЛ, подлежащей уплате/возврату.

Строки первого раздела заполняются следующим образом:

• 010 – проставляется значение 3, поскольку отсутствует НДФЛ к уплате/возврату;
• 020 – прописывается КБК.
• 030 – указывается ОКТМО-код.
• 040 – для НДФЛ к уплате проставляются прочерки (нули)
• 050 – для НДФЛ к возврату проставляются прочерки (нули).

Пример заполнения первого раздела декларации:

Подготовка раздела 2

Второй раздел отчетной формы используется ИП для вычисления налоговой базы и определения налоговой суммы.

https://www.youtube.com/watch?v=Fs0EVnJ40j0

Если формируется нулевая отчетность, данные для заполнения второго раздела отсутствуют, а это значит, что во всех полях/строках этого листа следует указать прочерки.

Подготовка второго раздела 3-НДФЛ является необходимой при составлении отчета с нулевыми показателями. Прочерки во всех клетках будут красноречиво свидетельствовать об отсутствии у ИП деятельности и доходов на протяжении отчетного 2018 года.

Пример заполнения второго раздела нулевой 3-НДФЛ:

Каждая заполненная страница (их общее количество – 3) подписывается и датируется ИП.

Отсутствует необходимость в предоставлении подтверждающих бумаг (документов, справок) к нулевой форме.

Представителю предпринимателя потребуется нотариальная доверенность.

Скачать бланк и образец заполнения для предпринимателя на ОСНО

Скачать новый бланк 3-НДФЛ для заполнения в 2019 году – excel.

Скачать образец заполнения нулевой декларации 3-НДФЛ для ИП за 2018 год – ссылка.

Выводы

3-НДФЛ обязательно подается ИП по итогам минувшего отчетного года.

Декларация сдается с нулевыми показателями и прочерками, если действующий индивидуальный предприниматель фактически не работал.

Для нулевой декларации применяется стандартный шаблон 3-НДФЛ. Порядок составления отчета, сроки его подачи, правила оформления документа – все стандартно.

Видео:Нулевая отчетность ИПСкачать

3-НДФЛ декларация для ИП: нужно ли и ее сдавать, сроки сдачи, как заполнить

3-НДФЛ для ИП — одна из форм отчётностей, которая применяется для фиксации сведений относительно прибыли и налогов. Предприниматели должны сдавать документы в не меньшей степени, чем обычные граждане. Надо заранее изучить нюансы заполнения документа, чтобы потом не возникало лишних вопросов. На всякий случай не будет лишним привлекать юриста.

Что такое 3-НДФЛ для ИП

3-НДФЛ — разновидность налоговой декларации. Физические лица обязаны представить заполненную отчётность в ближайшее отделение ИФНС. В документе описывают все источники, из которых получены деньги. А также общее количество прибыли за прошедший год.

Заполнение декларации

Налоговые органы используют декларацию как один из инструментов для контроля деятельности граждан. Документ может стать важным доказательством, когда идут расследования. Особенно — когда участники рынка пытаются скрыть доходы, которые требуют того или иного налогообложения. Поэтому и надо оформлять данный документ.

Обратите внимание! В Налоговом Кодексе есть отдельная статья, где описывают разновидности прибыли, не облагаемые налогами. Величина налога, подлежащего оплате, рассчитывается в этом же документе.

Платит ли индивидуальный предприниматель НДФЛ

3-НДФЛ для ИП на УСН без работников — нужно ли сдавать декларацию

Прежде всего разберемся, нужно ли ИП сдавать 3-НДФЛ? В статье 23 Гражданского Кодекса РФ говорится, что ИП — физическое лицо, ведущее предпринимательскую деятельность, зарегистрированное с соответствующим статусом. Значит, таких граждан признают официально плательщиками НДФЛ, в качестве физических лиц. В статье 227 НК РФ тоже есть текст, указывающий на обязанность платить налоги, в том числе — если имеется в виду индивидуальный предприниматель.

Образец декларации

НДФЛ вместе с налогом за имущество заменяются другим видом сборов, если речь идёт о специализированных режимах налогообложения:

• ЕСХН.
• ЕНВД.
• УСН. В этом случае нужна 3-НДФЛ нулевая для ИП.
• ПСН, заполняться в этом случае документы будут по-другому.

Важно! Правило распространяется только на доходы, связанные с непосредственной деятельностью предпринимателя. Если получена прибыль не от предпринимательства — её считают обычными деньгами, поступившими на счёт физического лица. Поэтому применяются общие требования относительно НДФЛ.

https://www.youtube.com/watch?v=q4f5fCB5bhY

В статье 227 НК РФ отражена и обязанность по составлению налоговых деклараций 3-НДФЛ ИП, передаче их соответствующим контролирующим органам.

Как правильно заполнить 3-НДФЛ для ИП? Разобраться в этом просто. Далее подробно обо всех нюансах.

Нулевая отчётность 3-НДФЛ: как заполнить как ИП

Нужно ли сдавать 3-НДФЛ ИП на ЕНВД и как это правильно сделать

Декларацию 3-НДФЛ придётся составлять, даже если на протяжении отчётного периода отсутствовала деятельность и доход, выступающий в качестве объекта налогообложения. Но все показатели в документе в этом случае будут нулевыми. Процесс заполнения отчетности 3-НДФЛ за 2019 год для ИП отличается своими особенностями, которые надо учитывать.

Проверка информации об ИП на сайте налоговой

В обязательном порядке заполняют три листа — титульный, Раздел 1 и Раздел 2, это надо любому физ. лицу.

Лист с разделом 2 желательно заполнять первым. В нём проставляют следующие сведения:

• Применяемая ставка налога. Правильный вариант можно узнать в налоговой службе.
• ФИО предпринимателя, даже если он единственный работник.
• Присвоенный код ИНН, любая важная справка содержит это обозначение.

Если остальные графы не заполняют — в них ставят прочерки, пустые места оставлять нельзя.

Далее заполняют раздел 1, куда последовательно вносят:

1. Код ОКТМО — его рассчитать можно автоматически.
2. КОД КБК, по которому идёт перечисление налога. Он важен и в том случае, если оформляется ипотека.
3. Код 3, подтверждающий отсутствие выплат по налогу.
4. Сведения по ИНН, другим личным данным.

Со всеми пустыми графами поступают аналогичным образом — просто перечёркивают их.

После этого этапа оформление декларации можно считать законченным. Главное — нумеровать листы в правильном порядке. После этого предприниматель ставит личную подпись, подтверждая достоверность сведений.

Описание и образец заполнения формы

6-НДФЛ ИП без работников — нужно ли сдавать декларацию и как это делать

Титульная часть, первый и второй раздел заполняются всеми предпринимателями, в том числе — при использовании общего режима налогообложения. В третьем приложении вносят сведения, связанные с предпринимательскими доходами физического лица.

Подсчёты

Рекомендуемая последовательность оформления документа выглядит следующим образом:

1. Сначала фиксируют информацию в третьем приложении. Здесь описывают все деньги, полученные от основной деятельности. Любая форма содержит такие сведения.
2. После этого переходят ко второму разделу. Приводятся характеристики налоговой базы, итогового значения НДФЛ. Даже ликвидация фирмы не отменяет обязанности по заполнению.
3. В первом разделе декларации фиксируют так называемые итоговые данные. Приводят описание уплачиваемых, доплачиваемых и возвращаемых налоговых денежных средств.
4. На завершающем этапе заполняют титульный лист. Обычно его посвящают ключевым сведениям о предпринимателе.

Интересно! в восьмом приложении высчитывают налоговую базу предприниматели, планирующие участвовать в инвестиционном обществе. В первом приложении соответствующие цифры тоже ставят.

Другие листы в декларации прямого отношения к налогообложению не имеют. Их заполняют некоторые категории ИП, когда возникает необходимость.

Также стоит указать, что заполнение 3-НДФЛ при закрытии ИП выполняется аналогичным образом. Единственный важный момент — указывается код налогового периода (50), свидетельствующий, что информация дана за последний календарный год.

Срок уплаты и штраф

30 апреля года, следующего за отчётным — крайний срок подачи документа, установленный на законодательном уровне для 3-НДФЛ.

Для налоговых вычетов

119 статья Налогового Кодекса посвящена описанию штрафов за нарушение в этой области. Если предприниматель просрочил сдачу документа без уважительных причин — размер штрафа составит 5 % от общей суммы неуплаченного налога.

Интересно! проценты начисляют за каждый месяц, на протяжении которого существовала просрочка. Это касается и неполных 30 дней.

30 % от величины налога по декларации — максимальная сумма для штрафов. Минимальная сумма при любых размерах нарушения — 1000 рублей.

Куда вносятся авансовые платежи

По НДФЛ стандартный налоговый период равен 12 месяцам. Любой авансовый платёж перечисляют в зависимости от оформленных уведомлений из налоговой службы, на протяжении всего указанного года. Когда период заканчивается — считают итоговую сумму общего налога.

https://www.youtube.com/watch?v=sq7cIR9etKw

Основа — уведомления. Аванс предполагает установку конкретных сроков:

• За январь-июнь. Максимум платят до 15 июля текущего года, в размере половины от общей суммы. Внести нужно все средства.
• За июль-сентябрь. До 15 октября текущего года максимум. Одна четвёртая от годовой суммы.
• Октябрь-декабрь — до 15 января следующего года, тоже одна четвёртая. Образец документов практически не меняется.

К уведомлениям всегда идёт обязательное приложение — платёжные поручения. Там описаны реквизиты, куда надо перечислять деньги. Форма таких извещений обозначается как №ПД. Она упрощает работу тем, кто собирается вносить плату.

Существует несколько вариантов передачи налоговых уведомлений. Перечень выглядит так:

• Лично предпринимателю, либо официальному представителю интересов. Общий порядок процедуры сохраняют в любом случае.
• По почте, с оформлением заказного письма. Считается, что сообщение получено спустя шесть дней максимум после отправления. Одновременный список с приложениями тоже отправляют.
• По телекоммуникационным каналам, в электронном виде. Такие технологии давно доступны тем, кто оформляет вычет по разным направлениям.

Обязанность по уплате налога не появляется у предпринимателя до тех пор, пока он не получает уведомление. До этого момента никаких действий совершать не надо. Арбитражная практика доказывает правомерность подхода, когда имеется в виду декларация.

Куда и как предоставлять отчётность ИП

Оформление и представление декларации на общей системе налогообложение происходит согласно принятым стандартам. Одновременно допускается отображать информацию по любым доходам — связанным, либо не связанным с предпринимательской деятельностью.

Предприниматель сам может выбрать один из наиболее удобных вариантов для подачи:

• Личное посещение налогового органа. Особенность этого варианта — придётся потратить некоторое время.

В этом случае документы передают одному из сотрудников. Главное — заранее оформить два экземпляра. На одном из них проставляются отметки, подтверждающие принятие документации. При возникновении споров с налоговиками такое подтверждение сведений особенно актуально. При этом сдача документов всё равно нужна.

• Когда представитель посещает отделение, с оформленной соответствующим образом доверенностью. Патент — не исключение из правил.

Предполагается использование документов только строгой нотариальной формы. В документе нужно описать, какими полномочиями наделён тот или иной гражданин при взаимодействии с налоговыми органами.

• Использование почтовых услуг.
• Интернет.

Важно! Для передачи данных через интернет лучше зарегистрироваться на сайте ФНС, в качестве индивидуального предпринимателя. Остаётся создать свой Личный Кабинет и управлять подачей документов налоговой службе, получением ответов от соответствующих специалистов.

Ещё один вариант оформления декларации — через сайт Госуслуги. Но требуется наличие так называемой подтверждённой учётной записи. Например, её можно получить через офисы компании Ростелеком.

Исчисление и уплата НДФЛ — стандартная обязанность для предпринимателя, который не использует какой-либо специальный режим. Налоги отсчитываются от доходов, полученных в ходе предпринимательской деятельности.

У физических лиц и ИП форма документа остаётся практически одинаковой. Различие — только в листах, которые требуется заполнять при разных обстоятельств. Можно проконсультироваться с юристами, если возникают вопросы.

Видео:КАК ЗАПОЛНИТЬ УТОЧНЕННУЮ НУЛЕВУЮ 3-НДФЛ В ЛИЧНОМ КАБИНЕТЕ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКАСкачать

Нулевая декларация 3-НДФЛ для ИП за 2019 год: образец для 2020 года

Форма 3-НДФЛ позволяет декларировать полученные доходы за отчетный год и вычислить налог к уплате или возврату. Заполняют отчет физические лица, в том числе зарегистрировавшие индивидуальное предпринимательство, работающие в качестве адвоката или нотариуса.

Частая ситуация — человек регистрирует ИП, но деятельность не ведет. Такие лица, несмотря на отсутствие операций, доходов и расходов по предпринимательской деятельности, все равно должны отчитаться перед налоговой с помощью нулевой декларации 3-НДФЛ — тем самым такие ИП покажут отсутствие обязанности по уплате налога за отчетный год.

Когда оформляется нулевая 3-НДФЛ?

Нулевую декларацию заполняют только те физические лица, которые зарегистрированы как индивидуальные предприниматели и которые выбрали общий режим налогообложения, при этом они не работают как ИП в течение года, не имеют совершенных операций, не получали доходов, не имели расходов.

Такая ситуация достаточно распространена, граждане как ИП встают на учет в налоговой, рассчитывая вести какую-то деятельность. При этом они либо осознанно выбирают общую налоговую систему (ОСНО), либо получают эту систему, так как не выбирают иной специальный режим налогообложения (упрощенный, вмененный, патентный).

Как правило, сначала деятельность действительно ведется, но в какой-то момент человек ее прекращает, забывая при этом закрыть свое предпринимательство.

https://www.youtube.com/watch?v=gyW9fGMJmDA

Если ИП не закрыто официально через ИФНС, то физическое лицо по-прежнему является предпринимателем с определенными обязанностями перед налоговой — в том числе и по подаче отчетности в виде декларации 3-НДФЛ.

3-НДФЛ — это отчет, который сдается физическими лицами, желающими добровольно уплатить подоходный налог со своих доходов, либо планирующими получить налоговый вычет. Кроме того данная декларация сдается ИП, которые работают на ОСНО.

Образец заполнения 3-НДФЛ для ИП на общем налоговом режиме, которые ведут деятельность, можно скачать в данной статье.

Если ИП не ведет деятельность, то заполняет 3-НДФЛ в нулевом виде и сдает в ФНС в порядке, который предусмотрен для общего случая.

ИП на спецрежимах (УСН, ЕНВД), которые не ведут деятельность, заполняют нулевую декларацию, разработанную для данных налоговых режимов.

ИП на патентной системе отчетность по налогу не сдают.

Новая форма декларации 2020

Для нулевой декларации законодательство не предусматривает отдельной формы. Заполнять нужно тот же бланк, что формируется при подаче отчета при наличии предпринимательской деятельности ИП.

С 2020 года форма изменена, актуальный бланк можно скачать ниже по ссылке. Об изменениях в новой форме 3-НДФЛ читайте в этой статье.

Утвержден новый бланк декларации Приказом ФНС России №ММВ-7-11/569@ в редакции приказа №ММВ-7-11/506@ от 07.10.2019.

Скачать бланк 3-НДФЛ 2020 для заполнения ИП в нулевом виде.

Порядок подачи в ФНС для индивидуальных предпринимателей

Вариантов заполнения нулевой декларации о доходах и способах ее подачи в налоговый орган несколько.

Заполнить 3-НДФЛ ИП может одним из следующих способов:

• взять бланк в отделении ФНС и заполнить ручкой;
• распечатать актуальный бланк, найденный на просторах интернета (обязательно проверить, что форма соответствует текущему году) и заполнить ручкой;
• заполнить форму на компьютере, после чего распечатать;
• сформировать декларацию в электронном виде с помощью бесплатной программы от ФНС, после чего распечатать;
• составить 3-НДФЛ в кабинете налогоплательщика на сайте налоговой и передать в электронном виде.

Способы подачи отчета в ФНС следующие:

1. Передача бумажного варианта из рук в руки лично при посещении отделения ФНС.
2. Передача бумажной 3-НДФЛ через представителя (на него нужно оформить доверенность).
3. Отправка бумажной декларации заказным письмом с описью вложения и уведомлением о вручении через Почту России.
4. Электронная подача через ТКС.

ИП вправе выбрать любой удобный вариант для себя.

Сдать нулевую 3-НДФЛ в налоговое отделение за 2019 год нужно в срок до 30 апреля 2020 года включительно.

Как заполнить ИП на ОСНО за 2019 год ?

Отчет 3-НДФЛ достаточно большой. ИП при подаче нулевой декларации заполняют только 3 листа из имеющихся — титул и два раздела.

Остальные листы не заполняются, не распечатываются и в ФНС не подаются.

В зависимости от выбранного варианта оформления нулевой формы 3-НДФЛ правила заполнения будут отличаться.

Если выбран ручной вариант заполнения, то нужно придерживаться следующих правил:

• ручка только синего или черного цвета;
• буквы только печатные и заглавные;
• все символы, буквы, числа, знаки должны четко помещаться в отведенные клетки, не должны выходить за края;
• если допущена ошибка, то берется новый чистый бланк, зачеркивать ничего нельзя, пользоваться корректором в любом виде тоже;
• при распечатке не нужно скреплять листы;
• печать производится только с одной стороны листа;
• все пустые клетки должны быть заполнены прочерками — по центру клетки ставится черта.

Если выбрать электронный вариант заполнения, то указанные выше правила не актуальны. При заполнении в программе важно убедиться, что она новая и актуальная.

Заполнение 3-НДФЛ в программе Декларация 2019.

Титульный лист

Титульный лист для нулевой 3-НДФЛ нужно заполнить полностью:

• в верхней части ИНН ИП;
• № корректировки — 0;
• налоговый период — 34;
• год — 2019;
• налоговая — код отделения по месту постановки на учет ИП;
• данные об индивидуальном предпринимателе — код страны — 643, категория налогоплательщика — 720, далее ФИО полностью, данные о рождении;
• сведения о документе — обычно это паспорт РФ, для него код 21;
• код статуса налогоплательщика — российские резиденты ставят «1»;
• телефон — обязательно указывается с кодом города;
• в левом нижнем углу приводятся данные о том, кто подает нулевую 3-НДФЛ — сам ИП или его представитель.

На каждом листе декларации внизу должна стоять подпись и дата заполнения 3-НДФЛ.

Раздел 1

Первый раздел декларации 3-НДФЛ заполняется после раздела 2. Здесь показываются суммы налога к уплате, возврату, либо же отсутствие уплаты или возврата.

https://www.youtube.com/watch?v=z0A8kjAcLUo

При заполнении нулевой формы в поле 010 ставится «3», что обозначает отсутствие каких-либо обязательств у сторон по отношению друг к другу.

В поле 020 вписывается актуальный КБК, а в поле 030 — ОКТМО по классификатору.

Поля 030 и 040 прочеркиваются либо указывается 0.

Вверху листа должны быть указаны ИНН, фамилия, инициалы индивидуального предпринимателя.

Раздел 2

Этот лист в нулевой 3-НДФЛ ИП заполняют в первую очередь.

Несмотря на то, что деятельность не велась, доходы и расходы отсутствуют, заполнить данный раздел все-таки нужно. Здесь нужно показать, что налоговая база равна нулю, соответственно, и налог нулевой.

Вверху вписывается ИНН ИП, фамилия и инициалы. Номер страницы 003.

В поле 001 указывается ставка налога — 13%.

В поле 002 — вид дохода «3» (иное).

Все остальные поля заполняются прочерками.

Скачать бланк и образец заполнения

О заполнении 3-НДФЛ для ИП смотрите в видео:

Видео:3-НДФЛ 2023 при продаже авто как заполнить декларацию 3-НДФЛ онлайн, оплатить налог с продажи машиныСкачать

Как заполнить нулевую декларацию 3-НДФЛ для ИП

Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему – напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:

Даже если у предпринимателя не было налоговых обязательств за анализируемый год, он все равно должен отчитаться перед фискальной службой в текущем году, соблюдая заданные сроки и регламентированный порядок.

Речь идет о составлении и подаче предпринимателем нулевой декларации по 3-НДФЛ. Особенности этих процедур следует рассмотреть более детально.

Новая форма 2020

Если предприниматель, работающий по ОСНО, на протяжении 2018 года вообще не осуществлял деятельность, ему следует в текущем 2020 году составить и подать 3-НДФЛ с нулевыми показателями.

Отчитаться за прошедший 2018 год нужно по актуальному шаблону отчетного документа, предусмотренному специальным приказом фискального ведомства от 03.10.2018 под номером ММВ-7-11/569@. Соответственно, этот же шаблон используется ИП на ОСНО для формирования нулевой декларации.

Надо отметить, что новая форма не предполагает каких-либо существенных изменений для предпринимателей, подающих в текущем 2020 году нулевые декларации по НДФЛ за отчетный 2018 год.

Как и предыдущие варианты, обновленный шаблон содержит титульную составляющую и два главных раздела (первый, второй).

Помимо этого, актуальная форма 3-НДФЛ включает еще 10 (десять) листов, в том числе – 8 (восемь) приложений и 2 (два) поясняющих расчета к соответствующим приложениям. Данные приложения заполняются физлицами при разных обстоятельствах, если в этом возникает необходимость.

Как правило, предприниматели, осуществлявшие деятельность в отчетном 2018 году, заполняют третье приложение к 3-НДФЛ, отражающее предпринимательские доходы и затраты, а также второй (2) раздел, первый (1) раздел, титульную составляющую декларации.

Если предприниматель не осуществлял деятельность в отчетном 2018 году, он подает нулевой отчет, заполняя при этом только второй (2) раздел, первый (1) раздел, титульную составляющую. В первом и втором разделах нулевой декларации проставляются нули/прочерки.

Декларация 3-НДФЛ для ИП

Представление декларации 3 НДФЛ для ИП за 2017 год обязательно в установленных законом случаях. НК РФ содержит 3 основания для ее сдачи индивидуальным предпринимателем:

• Ведение деятельности на общем режиме налогообложения;
• Заявление ИП на спецрежиме (УСН, ЕНВД, ЕСХН и Патенте) налогового вычета;
• Получение ИП дохода от продажи имущества, не использовавшегося в предпринимательской деятельности.

Сроки и порядок представления отчетности зависят от того, по какому из указанных оснований сдается декларация. Рассмотрим вкратце каждое из оснований.

ИП на ОСНО

Сдача отчетности по форме 3 НДФЛ ИП на ОСНО за 2017 год является обязанностью, установленной Налоговым кодексом. По итогам каждого года все предприниматели сдают годовую отчетность по НДФЛ с суммой налога, подлежащего уплате в бюджет. Декларация сдается в строго установленный законом срок, нарушение которого грозит ИП существенным штрафом.

ИП на УСН, ЕНВД, ПСН или ЕСХН

Сдает ли ИП 3 НДФЛ при нахождении на специальном режиме налогообложения? Несмотря на то, что Налоговым кодексом предприниматели-спецрежимники освобождены от обязанности сдачи декларации по подоходному налогу, в ряде случаев они это сделать обязаны. Например, при продаже имущества, не использовавшегося в предпринимательской деятельности или получении дохода, не подпадающего под выбранный режим налогообложения.

https://www.youtube.com/watch?v=ha-TekkKDws

Почему именно при продаже имущества не использовавшегося в деятельности? Доход, полученный от продажи имущества, используемого в целях извлечения прибыли, ИП включает в налоговую базу для расчета налога. При продаже имущества, не использовавшего в видах деятельности заявленных ИП при регистрации, доход подлежит обложению НДФЛ в порядке, установленном НК РФ.

При этом обратите внимание, что при продаже имущества, не использовавшего в предпринимательской деятельности и находящейся в собственности ИП более трех (в ряде случаев пяти) лет обязанность сдать отчетность отпадает.

Форма 3 НДФЛ для ИП за 2017 год (скачать бесплатно) должна быть актуальна на тот период, за который она представляется. Сдача декларации по устаревшей форме повлечет отказ в ее принятии и в ряде случае в пропуск срока представления.

ИП на спецрежиме вправе, как физическое лицо, обратиться за получением вычета по понесенным расходам на покупку или постройку жилья, оплату лечения или обучения, затратам на страхование жизни и т.д. Но при этом вычет он может заявить только в том случае, если в отчетном периоде он имел налогооблагаемый доход.

Например, параллельно работал по трудовому договору и получал зарплату, с которой работодателем был уплачен в бюджет подоходный налог. Если же ИП не имеет иных доходов, кроме как получаемых в рамках ведения деятельности на спецрежиме, заявить вычет он не может.

Сдача декларации при заявлении вычета является правом, а не обязанностью ИП и поэтому не имеет ограниченных сроков представления, как в случае с ИП на ОСНО и предпринимателями, получившими доход от продажи имущества. Ответив на вопрос, нужно ли ИП сдавать 3 НДФЛ, перейдем к особенностям представления и заполнения отчетности по подоходному налогу.

3 НДФЛ для ИП: сроки сдачи в 2018 году

Как было сказано выше, ограниченные сроки представления отчетности по подоходному налогу установлены для предпринимателей на общем режиме налогообложения и предпринимателей, получивших доход от реализации имущества, не используемого в предпринимательской деятельности.
ИП на спецрежимах, сдающие декларацию для целей получения налоговых вычетов, не ограничены временными рамками и могут представить ее в любое время.

Сроки сдачи 3 НДФЛ для ИП зависят от основания представления отчетности:

• По результатам отчетного периода;

ИП, ведущие деятельность на ОСНО и предприниматели, получившие указанный выше доход, обязаны отчитаться в срок не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. Если крайний срок выпадает на выходной или праздничный день, то он переносится на первый рабочий день. В 2018 году переноса срока не будет, поэтому за 2017 год ИП обязаны представить декларацию не позднее 30 апреля 2018 года.

3 НДФЛ при закрытии ИП представляется в срок не позднее пяти с даты снятия с учета (внесения сведений в ЕГРИП).

Заполнение 3 НДФЛ для ИП

Порядок и особенности заполнения отчетности по подоходному налогу зависят от причины сдачи отчетности:

• При ведении деятельности в рамках ОСНО;
• При заявлении вычета ИП;
• При получении дохода от продажи имущества, не использовавшегося в предпринимательской деятельности.

При этом, необходимо отметить, что ИП на ОСНО вправе указать в декларации вычеты, предусмотренные, как для обычных граждан, так и исключительно для ИП.

Как заполнить 3 НДФЛ ИП на общем режиме

Если декларацию сдает предприниматель на общем режиме, не заявляющий никаких вычетов, кроме профессиональных, он заполняет следующие листы: Титульный, Разделы 1 и 2, Лист В. Начинать заполнение отчетности лучше в обратном порядке, начиная с листа В и заканчивая титульным листом.

Таблица № 1. Особенности заполнения листа В

🎥 Видео

3-НДФЛ 2024 при продаже автомобиля, как заполнить декларацию 3-НДФЛ при продаже машины в личном кабСкачать

Как заполнить декларацию 3 ндфл: Налоговый вычет за квартиру, обучение, лечениеСкачать

Как отправить уточненную декларацию 3-НДФЛ через личный кабинет: корректировка декларации с ошибкойСкачать

Декларация 3-НДФЛ 2024 инструкция по заполнению: Имущественный налоговый вычет при покупке квартирыСкачать

Декларация 3 НДФЛ: инструкция по заполнениюСкачать

Как ИП бесплатно отправить декларацию через интернетСкачать

Декларация ИП УСН 6 без сотрудников за 2023 год с учетом страховых взносов ОБРАЗЕЦ ЗАПОЛНЕНИЯСкачать

Сдача отчетности через сервис налоговой. Настройка отправки. Первая отправка декларации через ИФНС.Скачать

2023 Как подать уточненную декларацию 3-НДФЛ в личном кабинете, отменить, удалить / КорректировкаСкачать

КАК УЗНАТЬ ПРОШЛА ЛИ ПРОВЕРКУ ДЕКЛАРАЦИЯ ИП В НАЛОГОВОЙСкачать

Как загрузить Декларацию 3-НДФЛ в личный кабинет налогоплательщика и отправить в налоговую файл XMLСкачать

3-НДФЛ ИП ОСНО в 1С БухгалтерияСкачать

3-НДФЛ 2023 при продаже земельного участка, Заполнение декларации 3-НДФЛ Онлайн продажа земли / долиСкачать

Нулевая отчетность на общем режиме (ОСНО)Скачать

3-НДФЛ. Что это и зачем оно нужно?Скачать

Как ИП уплачивает НДФЛ?Скачать