Как получить налоговый кредит

Под термином «налоговый кредит» подразумевают налоговую льготу, которая предоставляет налогоплательщику возможность перенести установленный срок уплаты сбора на более поздний период. Используя его, компания получает возможность направить дополнительные средства на развитие своего бизнеса.

В каких формах предоставляется налоговый кредит?

Действующее законодательство различает рассрочку, отсрочку и налоговый инвестиционный кредит. Первые две формы может использовать предприятие, у которого возникли трудности с платежеспособностью. А оформление инвестиционного кредита связано с определенными затратами, которые компания понесет в будущем.

Рассрочку и отсрочку можно оформить на относительно короткое время – от тридцати дней до полугода.  Налоговый инвестиционный кредит позволяет перенести сроки платежа  максимум до пяти лет.

Но изменение срока платежа не освобождает предприятие от обязанности в конечном итоге уплатить налог. Просто срок платежа переносится на более позднее время.

Кто дает разрешение на изменение срока платежа?

Действующее законодательство наделяет соответствующей компетенцией такие органы:

• министерство финансов;
• основной финансовый орган отдельного субъекта федерации;
• сотрудников таможенного комитета;
• органы, в компетенцию которых входит следить за внесением пошлины;
• внебюджетные фонды.

Особенности инвестиционного налогового кредита

Инвестиционный кредит можно оформить в таких случаях:

• если организация обновляет свое производство;
• компания занимается созданием инновационных продуктов;
• профилем предприятия является оказание стратегически важных услуг населению;
• компания занята выполнением заказа, который имеет важное значение для развития региона.

Срок его использования колеблется от одного года до пяти лет. Конкретный период времени, а также сам размер кредита зависит от обстоятельств, которые послужили основанием для его оформления. Но даже самая крупная сумма не может уменьшать размер подлежащего к уплате платежа более чем наполовину.

Виды обеспечения налогового кредита

В отдельных случаях изменение срока платежа сопровождается предоставлением налогоплательщиком обеспечения в форме поручительства или залога имущества. Причем может быть использовано имущество как организации, которая получает налоговый кредит, так и любой другой компании.

Имущество, переданное в залог, не может служить объектом других сделок. Оно может храниться у своего законного владельца или у налоговой, но последняя отвечает за его сохранность. По договору поручительства обязанности налогоплательщика, который не смог заплатить налог и пеню, выполняются поручителем.

Нужно отметить, что указанные способы обеспечение применяются только по согласию двух сторон.

Обстоятельства, исключающие возможность получения налогового кредита

На законодательном уровне установлен перечень фактов, наличие которых исключает возможность изменения срока уплаты. К ним относятся следующие обстоятельства:

• начато уголовное дело по обвинению лица в налоговом преступлении, которое предусматривает ответственность за неуплату таможенных или налоговых платежей либо страховых взносов;
• начато административное дело в связи с совершением лицом налогового проступка или другого нарушения налогового законодательства;
• имеются обоснованные подозрения, что в результате изменения срока платежа лицо скроет денежные средства или вообще покинет страну.

Нужно отметить, что достаточно часто законодательство о федеральном бюджете вносит дополнительное основание, чтобы отказать в отсрочке или уменьшении суммы платежа.

Таким основанием служит несвоевременный возврат в федеральный бюджет денежных средств, которые были предоставлены на определенный период времени.

Но поскольку условия налогового кредитования определяются исключительно налоговым законодательством, то положения других нормативных актов не должны применяться.

https://www.youtube.com/watch?v=Dl_PUJdebEI

Одним из спорных вопросов считается определения срока, на протяжении которого действует запрет в отношении моратория на оформление налогового кредита. Согласно закону такой запрет актуален на период существования административного или уголовного дела.

Но если в первом случае производство ведется достаточно быстро и дело закрывается после вынесения судом определенного постановления, то в другом случае все обстоит гораздо сложнее. Ведь уголовное дело может быть приостановлено на неопределенное время.

Видео:Как БЫСТРО получить налоговый вычет. 3-НДФЛ для налогового вычета 2023Скачать

Инвестиционный налоговый кредит: что это такое и когда может быть предоставлен — ПоДелу.ру

Все ООО должны платить налоги: налог на прибыль, НДС, транспортный налог, налог на имущество и так далее. Инвестиционный налоговый кредит поможет бизнесу в условиях кризиса и снижения выручки, если налоговая нагрузка станет неподъёмной.

Что такое инвестиционный налоговый кредит

Инвестиционный налоговый кредит (ИНК) простыми словами — это возможность для организаций уменьшить сумму уплачиваемого налога на определённый срок.Потом нужно будет уплатить налог и начисленные проценты за пользование кредитом. 

Решение о выдаче кредита принимает ФНС, а региональные и муниципальные власти могут устанавливать свои условия для ИНК по региональным и местным налогам. По сути, уполномоченные госорганы кредитуют налогоплательщика, чтобы он мог рассчитаться по налогам без штрафов (п. 1 ст. 66 НК РФ).

Рассмотрим принцип его работы на примере налога на прибыль:

1. Получаете ИНК в определённой сумме.

2. Рассчитываете налог на прибыль по итогам каждого периода в стандартном порядке.

3. Уплачиваете уменьшенную сумму до тех пор, пока полная сумма неуплаченного налога не будет равна сумме, на которую взят кредит.

4. Начисляете и уплачиваете проценты на весь остаток налога, который не был перечислен в бюджет.

5. Погашаете кредит и уплачиваете проценты в соответствии с утверждённым графиком.

Кто может получить инвестиционный налоговый кредит

Чтобы получить ИНК, организация должна подпадать под одно из оснований (п. 1 ст. 67 НК РФ):

• заниматься НИОКР или техническим перевооружением производства, в том числе направленного на создание рабочих мест для инвалидов или защиту среды от загрязнений;
• осуществлять внедренческую или инновационную деятельность, создавать новые или улучшать уже применяемые технологии или материалы;
• выполнять важные заказы, направленные на социально-экономическое развитие региона;
• выполнять гособоронзаказ;
• вкладываться в создание объектов с наивысшим классом энергетической эффективности;
• входить в реестр резидентов зоны территориального развития. Требования для включения в реестр перечислены в ст. 11 Федерального закона от 03.12.2011 № 392-ФЗ.

Для получения ИНК организации должны вести инновационную деятельность. Производить новые технологии, выполнять госзаказ и так далее. Основания для кредитования должны быть документально подтверждены.

Сумма налогового кредита зависит от основания его выдачи. Возможно три варианта (п. 2 ст. 67 НК РФ):

1. 100 % от стоимости имущества, используемого в инновационных целях — для компаний и ИП, занимающихся НИОКР или созданием объектов с наивысшей энергоэффективностью;

2. По соглашению между организацией и ФНС — для компаний, занимающихся внедренческой и инновационной деятельностью, выполнением заказа для социально-экономического развития региона или гособоронзаказа;

3. До 100% суммы, затраченной на капитальные вложения в бизнес — для ООО и ИП, входящих в зону территориального развития.

Конкретная сумма кредитования зафиксирована в договоре об инвестиционном налоговом кредите. 

Каждый платёж по налогу можно уменьшать в два раза, такие уменьшения формируют накопленную сумму кредита.

Уменьшать платежи можно до тех пор, пока накопленная сумма кредита не станет равна сумме кредита по договору (даже если договоров несколько, уменьшить платёж больше, чем на 50 %, нельзя).

Итоговая накопленная сумма кредита также не может превышать 50 % суммы налога, подлежащей уплате в этом периоде (п. 3 ст. 66 НК РФ).

Сколько стоит инвестиционный налоговый кредит

Процент за кредитование устанавливается налоговой при заключении договора. Законодатель установил для налоговой коридор ставок — не менее ½ и не более ¾ ставки рефинансирования (п. 6 ст. 67 НК РФ). Для резидентов зоны территориального развития проценты не начисляются.

https://www.youtube.com/watch?v=Vhd3fUR3q7A

По общему правилу срок кредитования — от 1 года до 5 лет, для резидентов зон территориального развития — до 10 лет.

Основная сложность в получении налогового кредита — доказать своё право на такой вид поддержки. Процесс получения кредитования проходит в несколько шагов.

Юридическая консультация у проверенного партнера

Оставить заявку

Шаг 1. Пишем заявление на получение налогового кредита 

Форма заявления установлена в Приложении 1 к Приказу ФНС России от 16.12.2016 № ММВ-7-8/683@. Алгоритм заполнения простой:

• включите в документ формулировку «заявление о предоставлении налогового кредита»;
• впишите реквизиты компании;
• в графе «прошу изменить срок уплаты» укажите вид налога, например, налог на прибыль;
• в графе «в сумме» укажите примерный расчёт вычета, на который вы претендуете;
• в графе «на срок» пропишите срок кредитования;
• дальше нужно указать свою категорию из п. 1 ст. 67 НК РФ;
• заявление подписывает руководитель.

Одного заявления мало, далее вам нужен весомый пакет документов, обосновывающих ваше право на кредитование.

Собираем документы для получения инвестиционного налогового кредита

Вместе с заявлением в УФНС нужно будет принести довольно объемный пакет документов:

• документальное подтверждение оснований для получения кредита;
• документы, подтверждающие факт приобретения и стоимость оборудования;
• бизнес-план инвестиционного проекта — нужно показать ФНС, что кредит позволит вашей компании повысить эффективность работы;
• информацию о сроке кредитования;
• данные об источниках, за счет которых планируется погашение кредита;
• расчёт налога, по которому вы запрашиваете кредитование;
• бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах;
• под кредитование нужны поручительство или залог — предоставьте документы на имущество;
• справка из ИФНС об отсутствии задолженности — с долгами по налогам кредитовать точно не станут;
• копии учредительных документов — устав, решение о назначении директора, свидетельство о регистрации;
• расчет бюджетной эффективности — может быть как элемент бизнес-плана, нужно показать, сколько заработает государство за счёт вашего кредитования.

Подать заявление и документы можно в любое время.

Учитываем особенности бизнес-плана

При построении бизнес-плана нужно доказать, что уменьшение налогов к уплате в рамках срока действия договора позволит высвободить часть денег и направить их на развитие бизнеса. В идеале в плане должна расти прибыль. Во-первых, так вы покажете эффективность своей работы. Во-вторых, рост прибыли компании влечёт увеличение налогов к уплате, что особенно важно для бюджета. 

ФНС положительно оценит и рост рабочих мест, так как при этом вырастут отчисления в фонды и НДФЛ к уплате. Рассмотрим логику бюджетной эффективности на примере:

Ежегодно компания уплачивает 5 000 000 рублей налога на прибыль, кредит нужен для снижения суммы к уплате до 2 500 000 рублей, таким образом фирма высвобождает + 2 500 000 рублей.

Эти деньги она направит на расширение деятельности: увеличит количество сотрудников на 3 человека с зарплатой 30 000 рублей у каждого, а на остальные деньги закупит сырьё. Допустим, вложенные 2 500 000 рублей принесут нам 4 000 000 рублей дополнительной выручки, то есть 1 500 000 рублей прибыли.

Считаем бюджетную эффективность: 

1. 3 чел. × 30 000 руб. × 12 мес = 1 080 000 руб. — дополнительный ФОТ;

2. 1 080 000 руб. × 30 % = 324 000 руб. — дополнительные отчисления в фонды;

3. 1 080 000 × 13% = 140 400 руб. — дополнительные отчисления в бюджет в виде НДФЛ;

4. 1 500 000 руб. × 20% = 300 000 руб. — дополнительный налог на прибыль;

5. 300 000 руб. + 140 400 руб. + 324 000 руб. =  764 400 руб. — бюджетная эффективность, то есть за счет кредитования компании бюджет получил дополнительные средства.

Ожидаем рассмотрения заявления

Заявление на получение кредита могут рассматривать до 30 дней со дня получения. После этого с вами либо подпишут кредитный договор, либо откажут в кредитовании.

https://www.youtube.com/watch?v=KEyaM5v2JFs

В договоре будут расписаны:

• порядок уменьшения налоговых платежей;
• вид налога, на который распространяется кредит;
• сумма кредита;
• срок кредитования;
• размер, порядок начисления и уплаты процентов за пользование займом;
• порядок погашения тела кредита и процентов;
• перечень имущества передаваемого в залог или поручительства;
• ответственность, права и обязанности сторон.

Нарушение условий договора грозит расторжением. Тогда ООО или ИП обязаны уплатить всю сумму кредита и процентов в сроки, установленные соглашением.

Формы договора об инвестиционном налоговом кредите утверждены Приказом ФНС России от 29.11.2005 № САЭ-3-19/622@.

Плюсы и минусы инвестиционного налогового кредита

Несомненный плюс кредита — отсрочка по уплате налога. Появляется возможность высвободить часть средств и направить их на развитие бизнеса.

Однако, есть ряд минусов, которые затрудняют использование налогового кредита:

• сложность получения — необходимо собрать много документов, а построение бизнес-плана может встать в круглую сумму, если у вас нет подходящих навыков;
• недоступность для малого бизнеса — инвестиционной и инновационной деятельностью на практике занимается крупный бизнес, малые предприятия не могут позволить себе осуществлять НИОКР и аналогичную деятельность;
• это кредитование — за отсрочку нужно будет заплатить процент, а неуплаченную сумму налогов все равно нужно вернуть по истечении установленного срока.

Видео:Можно ли получить налоговый вычет за потребительский кредитСкачать

Как получить налоговый кредит?

Нестабильная экономическая ситуация, быстро изменяющаяся конъектура рынка и политические катаклизмы непосредственно влияют на деятельность предприятий России.

Для поддержания финансовой стабильности и продолжения деятельности фирме может понадобиться получение налогового кредита. Такая возможность предоставлена предприятиям и организациям для уменьшения налогового бремени.

Чтоб отчисления в бюджет страны не стали причиной убытков, банкротства или ликвидации предприятия.

Определение налогового кредита. Каким он бывает?

В понятии налогового кредита нет ничего сложно. Налоговый кредит – это своего рода отсрочка платежа по налогам, которая предоставляется уполномоченным органом. Стоит заметить, что получить его могут не все желающие предприниматели. Это общее понятие налогового кредита.

Определимся с видами:
 

1. Налоговый кредит.
2. Инвестиционный налоговый кредит.

Разница между двумя видами кредита заключается в условиях получения, сроках действия и налогах, на которые распространяется. Общей особенностью является то, что кредитуемому не предоставляются денежные средства.

Он  просто во время уплаты налогов сокращает сумму платежа по тому виду налога, на который предоставлен кредит.

Советуем прочитать: У меня много кредитов. Что делать?

Сумма уменьшения налога и является кредитом. Размер уменьшения налогового платежа при каждой уплате налога суммируется до того момента, пока не достигнет суммы указанной в договоре. По сути оба вида кредита – это отсрочка платежа.

Условия получения налогового кредита

Как было сказано выше, получить этот вид отсрочки могут предприятия при определенных условиях.

А именно:
 

1. Предприятие понесло серьезные убытки в результате обстоятельств непреодолимой силы: землетрясение, наводнение, ураган, взрыв на АЭС и прочее.

2. Если задерживаются выплаты от государства: финансирование проекта, оплата выполненного заказа.
3. Вероятность, что предприятия обанкротится, если оплатит полный размер налогов в данный момент.

Минимальный срок, на который оформляется кредит — 3 месяца. Максимальный – 1 год.

Условия получения инвестиционного налогового кредита

Отличия инвестиционного от обычного налогового кредита отражены в условиях получения.

Для того чтобы предприятие получило отсрочку инвестиционного характера необходимо наличие хотя бы одного из условий:
 

1. Предприятие занимается разработкой научными разработками в сфере защиты окружающей среды.

2. На предприятии проводятся работы по техническому переоснащению, оптимизации производства, созданию дополнительных рабочих мест, в том числе для инвалидов.
3. Внедряются новые материалы, сырье, инновационные технологии.

4. Предприятие выполняет работы, которые значатся в списке особо важных и социально значимых для данного региона.
5. Предприятие производит продукцию необходимую для военной сферы.
6. За счет организации происходит строительство объектов с высокой энергетической эффективностью.

Сумма кредита не может превышать половину от суммы начисленных к уплате налоговых обязательств за период, закрепленный в договоре.  Интересным является тот факт, что предприятие может заключить не один подобный договор. И по каждому сумма не должна превышать 50%.

Предприятие может заключить несколько договоров, но при этом основания для заключения их должны быть разными.

https://www.youtube.com/watch?v=O8pJnX08xI0

Советуем прочитать: Как получить кредит для ИП?

Инвестиционный налоговый кредит не дают менее чем на 1 год. Промежуток предоставления составляет 1-5 лет. В особых случаях срок достигает 10-ти лет.

Как оформить налоговый кредит? Пошаговая инструкция

Шаг 1. Для получения налогового кредита уполномоченное лицо предприятия должно обратиться в уполномоченные органы с соответствующим заявлением.

Шаг 2. Заявление рассматривается один месяц. По нему выносится решение.

Шаг 3. Если решение вынесено о предоставлении налогового кредита, то далее подписывается договор о кредитовании. Его подписание должно состояться не позднее семи дней от даты вынесения решения.

Шаг 4. Предоставление копии договора в отделение ФНС по месту регистрации, в течение пяти дней с момента подписания сторонами договора.

Какая информация содержится в договоре?

Для обоих видов налогового кредита договор выглядит аналогично. В пунктах договора должно быть закреплено следующее:
 

1. Сумма налоговой задолженности (сумма кредита).

2. Налог, по которому предоставляется кредит.
3. Срок, предоставления кредита.
4. Условия: проценты, пени, выплаты по телу кредита.
5. Имущество, которое выступает залогом, или данные о поручителе.

6. Ответственность сторон договора.

Процедура прекращения действия налогового кредита регулируется статьей 68 Налогового Кодекса РФ. Преждевременно прекратиться действие договора может в том случае, если плательщик налогов сможет погасить задолженность и проценты раньше срока, указанного в договоре кредитования.

Налоги, на которые может предоставляться кредит

В федеральном законе закреплены налоги, на которые предоставляется кредит, это:
 

1. Региональные налоги.
2. Местные налоги.
3. Налог на прибыль.

Налоговая поблажка может действовать как в отношении одного налога, так и в отношении нескольких налогов одновременно.

Процентная ставка

Процентная ставка, которая прописывается в договоре кредитования, напрямую зависит от ставки рефинансирования в момент подписание договора.

Минимальный размер – половина ставки рефинансирования.

Максимальный размер – ¾ ставки рефинансирования.

Вывод: Получение налогового кредита предприятием процесс не сложный, главное правильное оформление и соблюдение сроков. Он может действовать как на один вид налога, так и несколько видов одновременно.

Налоговый кредит намного выгоднее банковского кредита на погашение задолженности по налоговым обязательствам тем, что ставка кредитования значительно ниже. Она не превысит 8,25% (при ставке рефинансирования 11% в 2016 году).

Если вы когда-нибудь пользовались налоговым кредитом, поделитесь, пожалуйста, своим опытом и впечатлениями в разделе комментариев. Нам очень интересно, как отразилось на состоянии дел вашей фирмы оформление налогового кредита!

Теперь вы знаете о том, как получить налоговый кредит.

С уважением, команда сайта 100druzey.net

Видео:Как оформить налоговый вычет через госуслугиСкачать

Как получить налоговый кредит в 2020 году

Налоговым кредитом называют своеобразную льготу. Она обеспечивает налогоплательщику возможность переноса срока выплаты налога на некоторое время.

При оформлении налогового кредита преимущества появляются не только у человека, оплачивающего счета, но и у самой банковской компании – ей предоставляется возможность вкладывать гораздо большее количество финансовых средств на развитие и популяризацию своего бизнеса.

Разновидности форм налогового кредита, предоставляемых на территории России

На момент 2020 года законодательская ветвь власти Российской Федерации привыкло разделять понятия инвестиционного налогового кредита, отсрочки и рассрочки. Последние два пункта могут быть использованы теми предприятиями, которые имеют проблемы или мелкие трудности с возможностью оплаты счетов.

Оформить такие формы налогового кредита можно на короткий отрезок времени. Как правило, это период от одного до шести месяцев.Инвестиционный кредит же оформляют в связи с денежными затратами, которые предвидит компания в ближайшем будущем.

Оформить такую форму налоговой отсрочки можно на срок не более пяти лет.

https://www.youtube.com/watch?v=2ymYzT566g0

Изменение срока платежа, то есть его отсрочка, не дают компании право не выплачивать налог полностью. Такая форма помощи предприятиям предусматривает выплату налога, просто через большее количество времени.

Какие органы имеют право давать компаниям разрешение на отсрочку выплаты налогов?

Не все органы, действующие в финансовой системе нашей страны, наделены возможностью одобрять оформление налогового кредита. К числу тех организаций, которым это разрешено, относят:

1. Министерство финансов Российской Федерации;
2. Главный орган, отвечающий за финансы в каждом из отдельных субъектов страны;
3. Внебюджетные организации, например, различные фонды;
4. Сотрудники, работающие в таможенном комитете;
5. Органы, отвечающие за контроль внесения пошлин.

Качества, характерные для инвестиционного налогового кредита

Существуют определённые особенности, которые ограничивают перечень подходящих для оформления инвестиционного налогового кредита факторов. Оформить этот вид кредита можно в следующих ситуациях:

1. Организация специализируется на создании продуктов или услуг, признанных инновационными.
2. Предприятие приняло решение обновить своё производство.
3. Главной ролью предприятия считается предоставление населению стратегически необходимых услуг.
4. Организация в данный момент занимается выполнением заказа, действительно важного для конкретного субъекта страны.

Как определяется срок и сумма выплаты по кредиту?

Срок использования такого кредита может варьироваться от 12 месяцев до пяти лет. Для каждой ситуации, в зависимости от внешних обстоятельств и запросов компании, определяется индивидуальный срок и размер кредита. Важно то, что максимальная сумма не может уменьшить размер суммы, приведённой к оплате, больше чем на 50 процентов.

Какие выделяют виды обеспечения налогового кредита?

В некоторых случаях отсрочить оплату налога можно только при условии, что налогоплательщик оформит обеспечение. Это может быть залог имущества или заявление о поручительстве. Заложить можно имущество любой компании, а не только той, на которую оформляется кредит по налогу. Фигурировать в других финансовых сделках заложенное имущество не может.

За хранение этого имущества обязан отвечать либо сам его владелец, либо налоговая инспекция. В случае совершения выбора в пользу налоговой, она будет отвечать за его сохранность. Если налогоплательщик не имеет возможности оплатить налог и пени, то эти обязанности должны выполняться поручителем.

Это условие, как правило, прописывается в договоре поручительства. Оформить такой договор можно исключительно после письменного согласия обеих сторон.

Законодательство имеет право на добавление оснований для отказа в отсрочке, а иногда вместо отказа просто уменьшается сумма платежа. Этим дополнительным основанием является то, что денежные средства не вовремя возвращаются в федеральный бюджет.

Несмотря на то, что внесение таких оснований на практике встречается достаточно часто, условия кредитования налогов должны определяться только налоговым законодательством. Следовательно, положения, прописанные в других нормативных актах, не имеют возможности применяться в списке условий.

Юристы часто спорят по поводу определения сроков, в течение которых может быть действительным запрет для моратория на оформление кредита по налогам. По закону Российской Федерации, этот запрет может быть действительным только в момент существования уголовного, либо административного дела.

Если заведено административное дело, то производство обычно ведут вполне быстро, и дело может быть закрыто уже после вынесения постановления суда. Если же ситуация дошла до уровня уголовного дела, то обстановка становится более напряженной.

Это обусловлено тем, что приостановить уголовное дело можно на неограниченное количество времени.

Отличия налогового кредита от классического

Классический кредит подразумевает непосредственную выдачу денег. В случае оформления налогового кредита никому не выдаются денежные средства, а всего лишь обеспечивается возможность отложить оплату налогов. На использование налогового кредита имеет право абсолютно любая компания Российской Федерации, которая имеет денежные проблемы. Получить кредит можно по двум видам налогов:

1. На любые региональные налоги;
2. Налоги на прибыль.

Сроки отсрочки выплаты налогов варьируются от 3 месяцев до года. После этого периода компания обязуется оплатить долг либо одним крупным платежом, либо по системе рассрочки, несколькими небольшими выплатами.

https://www.youtube.com/watch?v=vUl6ZINOA8I

Для оформления налогового кредита существуют некоторые основания, без которых получение отсрочки невозможно. Причинами для обращения к специалистам по финансам являются случаи, когда, например, государственная организация задержала оплату работы какой-либо компании или задержалось плановое финансирование организации государством.

Причиной также может служить произошедшее природное стихийное бедствие, которое нанесло компании экономический ущерб. Если предприятие объективно близится к банкротству, также можно оформить налоговый кредит.

Возможна отсрочка платежа также и в том случае, если услуги, на которых специализируется организация, оказываются клиентам сезонно (следовательно, оплату услуг компания также получает по сезонам).

Процесс получения налогового кредита

Обратиться за помощью по предоставлению инвестиционного налогового кредита в Российской Федерации можно в специальные органы, имеющие необходимые полномочия. К ним относятся ФНС РФ и налоговые органы. К первой организации можно обратиться в случае отсрочки налога на прибыль, а ко второй – если вопрос стоит о налоге местном или региональном.

Получают налоговый кредит, следуя следующему плану

Для начала процесса компания должна подготовить своё заявление на предоставление отсрочки и отправить его в выбранный финансовый орган.

Уполномоченная организация обязана в течение месяца рассмотреть полученное заявление и огласить клиентам своё решение.

Если оно оказывается положительным, то компания и финансовый орган должны в течение недели подписать договор о предоставлении налогового кредита. После подписания договора его копия должна быть подана в соответствующую месту деятельности организации ФНС.

Если принято решение всё же оформить инвестиционный налоговый кредит, необходимо подготовить список нужных документов. К ним относятся:

1. Бизнес-план (включая инвестиционный);
2. Выписку по доходам и расходам за прошедший календарный год;
3. Все уставные документы организации;
4. Информация об источниках получения денежных средств (это нужно для того, чтобы финансовая организация знала, за счёт чего впоследствии будет погашен кредит);
5. Справка об отсутствии задолженностей;
6. Подробный расчёт налога, на отсрочку уплаты которого необходим кредит.

Подробно изучив всю информацию, изложенную выше, компании имеют возможность облегчить свою финансовую ситуацию или предотвратить банкротство, прибегнув к оформлению инвестиционного налогового кредита.

GSL News

В каких формах предоставляется налоговый кредит?

Действующее законодательство различает рассрочку, отсрочку и налоговый инвестиционный кредит. Первые две формы может использовать предприятие, у которого возникли трудности с платежеспособностью. А оформление инвестиционного кредита связано с определенными затратами, которые компания понесет в будущем.

Рассрочку и отсрочку можно оформить на относительно короткое время – от тридцати дней до полугода. Налоговый инвестиционный кредит позволяет перенести сроки платежа максимум до пяти лет.

Но изменение срока платежа не освобождает предприятие от обязанности в конечном итоге уплатить налог. Просто срок платежа переносится на более позднее время.

Кто дает разрешение на изменение срока платежа?

Действующее законодательство наделяет соответствующей компетенцией такие органы:

• министерство финансов;
• основной финансовый орган отдельного субъекта федерации;
• сотрудников таможенного комитета;
• органы, в компетенцию которых входит следить за внесением пошлины;
• внебюджетные фонды.

Особенности инвестиционного налогового кредита

Инвестиционный кредит можно оформить в таких случаях:

• если организация обновляет свое производство;
• компания занимается созданием инновационных продуктов;
• профилем предприятия является оказание стратегически важных услуг населению;
• компания занята выполнением заказа, который имеет важное значение для развития региона.

Срок его использования колеблется от одного года до пяти лет. Конкретный период времени, а также сам размер кредита зависит от обстоятельств, которые послужили основанием для его оформления. Но даже самая крупная сумма не может уменьшать размер подлежащего к уплате платежа более чем наполовину.

Виды обеспечения налогового кредита

В отдельных случаях изменение срока платежа сопровождается предоставлением налогоплательщиком обеспечения в форме поручительства или залога имущества. Причем может быть использовано имущество как организации, которая получает налоговый кредит, так и любой другой компании.

Имущество, переданное в залог, не может служить объектом других сделок. Оно может храниться у своего законного владельца или у налоговой, но последняя отвечает за его сохранность. По договору поручительства обязанности налогоплательщика, который не смог заплатить налог и пеню, выполняются поручителем.

Нужно отметить, что указанные способы обеспечение применяются только по согласию двух сторон.

https://www.youtube.com/watch?v=JEI6hknGuLs

Нужно отметить, что достаточно часто законодательство о федеральном бюджете вносит дополнительное основание, чтобы отказать в отсрочке или уменьшении суммы платежа.

Таким основанием служит несвоевременный возврат в федеральный бюджет денежных средств, которые были предоставлены на определенный период времени.

Но поскольку условия налогового кредитования определяются исключительно налоговым законодательством, то положения других нормативных актов не должны применяться.

https://www.youtube.com/watch?v=Dl_PUJdebEI

Одним из спорных вопросов считается определения срока, на протяжении которого действует запрет в отношении моратория на оформление налогового кредита. Согласно закону такой запрет актуален на период существования административного или уголовного дела.

Но если в первом случае производство ведется достаточно быстро и дело закрывается после вынесения судом определенного постановления, то в другом случае все обстоит гораздо сложнее. Ведь уголовное дело может быть приостановлено на неопределенное время.

 С сайта utmagazine.ru

Налоговый отличается от классического кредита тем, что деньги никому не выдаются. Фактически он представляет собой отсрочку уплаты налога. Любая компания, которая испытывает в данный момент финансовые трудности, может обратиться к государству (к уполномоченному органу) и попросить отложить уплату одного или нескольких налогов.

Получить такой кредит можно по следующим видам налогов:

• налог на прибыль;
• все местные и региональные налоги.

Срок отсрочки платежа составляет от 3 месяцев до 1 года. По истечении этого периода компания должна уплатить налог в полном объеме единовременным платежом или несколькими платежами (в формате рассрочки).

Перед тем, как получить налоговый кредит, компания должна столкнуться с одной из следующих ситуаций:

• произошло неконтролируемое стихийное бедствие или катастрофа, в результате чего организации был нанесен экономический ущерб;
• государственное предприятие задержало оплату своего заказа у компании;
• произошла задержка государственного финансирования компании (если таковое предполагается деятельностью конкретной организации);
• предприятию обоснованно угрожает банкротство, если налог будет уплачен сейчас и в полном объеме;
• компания столкнулась с соответствующей ситуацией в рамках таможенного законодательства (в нем отдельно прописаны все подходящие случаи);
• работы, на которых специализируется компания, носят сезонный характер (соответственно, и прибыль компания получает по периодам).

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас: 

+7 (800) 555-93-50 (Регионы РФ)

+7 (495) 317-12-91 (Москва)
+7 (812) 429-74-51 (Санкт-Петербург)

Это быстро и бесплатно!

Виды налоговых кредитов включают в себя рассрочку, отсрочку платежа, а также инвестиционную форму кредитования.

Инвестиционный налоговый кредит выдается уже на срок от 1 года до 5 лет, а также в любом случае подразумевает уплату процентов.

Самым существенным отличием являются условия, при которых компаниям может рассчитывать на получение такого кредита. В самом общем смысле он направлен не столько на то, чтобы помочь компании в сложной экономической ситуации, сколько на то, чтобы создать для ее деятельности еще более благоприятные условия (отсюда и понятие «инвестиционный»).

Рассчитывать на такую форму кредита компании могут при наличии одного из следующих условий:

• компания занимается производством товаров или услуг для военного комплекса страны;
• организация занимается разработкой программ по защите окружающей среды;
• в данный момент ведутся работы по оптимизации производства, созданию новых рабочих мест, привлечению иностранных инвестиций и т.п.;
• компания выполняет работы, которые имеют определяющее социальное и экономическое значение для региона;
• организация строит объекты с повышенной энергетической эффективностью.

Совпадение текущей ситуации в компании с любым из приведенных условий дает право обратиться в уполномоченный орган за выдачей кредита.

Он также может касаться налога на прибыль или региональных и местных налогов.

Величина кредита (налога, который может быть отсрочен) определяется индивидуально по каждой компании (но при инновационной деятельности обычно не превышает 30% от затрат на данную деятельность).

Как получить налоговый кредит?

Предоставлением инвестиционного налогового кредита или просто налоговой помощи занимаются специальные уполномоченные органы:

• если речь идет о налоге на прибыль, то ФНС РФ;
• если речь идет о местном или региональном налоге, то налоговые органы по месту деятельности компании.

Порядок получения данных кредитов выглядит следующим образом:

• Компания готовит заявление, и подает его в уполномоченный орган.
• Уполномоченный орган в течение 1 месяца рассматривает заявление, и выносит свое решение.
• Если решение положительное, то компания и уполномоченный орган подписывают договор (не позднее, чем в течение недели после вынесения решения).
• Копия подписанного договора подается в ФНС по месту деятельности компании.

Для рассмотрения подобного заявления могут потребоваться следующие документы:

• уставные документы компании;
• бизнес-план (в том числе инвестиционный план);
• информация об источниках получения дохода (за счет чего будет погашен кредит);
• доходы/расходы за прошедший год;
• полный расчет налога, на уплату которого запрашивается кредит;
• справка из налоговой службы об отсутствии задолженностей.

 С сайта bankiros.ru

В этой статье вы узнали, про налоговый кредит. Если у вас возникли вопросы и проблемы, требующие участие юристов, то вы можете обратиться за помощью к специалистам информационно-правового портала «Шерлок».

Видео:Можно ли получить налоговый вычет с процентов по потребительскому кредитуСкачать

Порядок и условия предоставления инвестиционного налогового кредита

Энциклопедия МИП » Налоговое право » Уплата налогов и сборов » Порядок и условия предоставления инвестиционного налогового кредита

Инвестиционный налоговый кредит представляет собой изменение предусмотренных законом сроков уплаты налога.

Понятие инвестиционного налогового кредита устанавливает статья 66 НК РФ.

Организации, имеющие основания, предусмотренные законом, получают возможность уменьшить налоговые платежи на определенную сумму, при этом в последующем поэтапно выплачивается кредит и начисленные проценты. 

Другими словами, инвестиционный налоговый кредит представляет собой разновидность отсрочки налоговых платежей и является наиболее близким к гражданско-правовому налоговым институтом.   

Порядок и условия предоставления инвестиционного налогового кредита регламентирует статья 67 НК РФ. Положения данной статьи предусматривают также и основания, которые позволяют организациями его получить.

https://www.youtube.com/watch?v=XJl2UO5vVAA

В соответствии с пунктом 1 настоящей статьи получить инвестиционный налоговый кредит может организация, которая является плательщиком налогов и отвечает хотя бы одному из перечисленных требований:

1.

Проводит научно-исследовательскую или опытно-конструкторскую деятельность либо технические переоборудует собственное производство, создавая при этом рабочие места для инвалидов, повышая энергетическую эффективность производства. А также если организация выполняет работы или предоставляет услуги, предусмотренные статьей 17 закона «Об охране окружающей среды», с целью снизить негативное воздействие на окружающую среду.

2. Организация проводит инновационную деятельность, создавая и внедряя новые или совершенствуя уже имеющиеся технологии, а также создает новые виды сырья и материалов.

3. Организация выполняет важный заказ, направленный на социально-экономическое развитие региона или предоставляет услуги, имеющие особую ценность для населения.

4. Организация выполняет государственный оборонный заказ.

5. Организация инвестирует в создание объектов наивысшего класса энергетической эффективности, включая многоквартирные дома.

Или инвестирует в возобновляемые источники энергии, связанные с объектами, производящими тепловую или электрическую энергию, КПД которых превышает 57%.

А также в случае инвестирования других объектов, высокая энергетическая эффективность которых соответствует перечню, утвержденному правительством РФ.

6. Организация внесена в реестр резидентов зоны территориального развития.

Все перечисленные основания должны подтверждаться документально организацией, которая заинтересована в выдаче кредита.

Предоставляемые суммы инвестиционного налогового кредита

Статья 67 НК РФ устанавливает также суммы, в которых предоставляется кредит:

• для целей, указанных в пункте 1, 5 сумма кредита составляет 100% от стоимости приобретенного оборудования. Основное условие – такое оборудование должно использоваться только для целей, установленных данными пунктами;
• для целей, указанных в пунктах 2 — 4, сумма кредита согласовывается между уполномоченным органом и организацией, заинтересованной в получении кредита;
• для целей, указанных в пункте 6, кредит не может превышать 100% от суммы, израсходованной на капитальные вложения в имущество (создание, переоборудование, реконструкция, модернизация и т. д.), которая предназначается для использования в зонах территориального развития для осуществления инвестиционных проектов.

Получив инвестиционный налоговый кредит, организация вправе уменьшать свои налоговые платежи на протяжении срока действия договора. Срок, на который предоставляется кредит, может составлять от 1 года до 5 лет.

Решение о предоставлении организации инвестиционного налогового кредита

Предоставляется инвестиционный налоговый кредит по заявлению организации, которая заинтересована в его получении и оформляется договором, который заключается между такой организацией и органом, уполномоченным принимать решение о предоставлении ей кредита.

Такое решение подлежит согласованию с соответствующими финансовыми органами в порядке статьи 63 НК РФ. Согласование осуществляется на протяжении 30 дней после того, как подано заявление.

Тот факт, что налогоплательщиком уже заключены другие договора об инвестиционном налоговом кредите, не может стать основанием для отказа в его очередном предоставлении.

Подавая заявление, организация, претендующая на кредит, указывает в нем, что она согласна взять на себя обязательства уплачивать проценты, за пользование кредитом в соответствии с порядком, которое устанавливает налоговое законодательство.

Для принятия положительного решения налогоплательщиком должны быть предоставлены следующие документы:

• заявление;
• копии учредительных документов, которые необходимо заверить нотариусом или регистрационным органом;
• протокол, свидетельствующий о назначении директора;
• финансовая отчетность в составе баланса и отчета о финансовых результатах за период, который предшествует получения инвестиционного налогового кредита;
• расчет налога, по которому планируется получение кредита; Данный расчет заверяется налоговой инспекцией;
• бизнес-план инвестиционного проекта;
• расчет бюджетной эффективности, которая планируется в ходе реализации данного проекта.    

Договор об инвестиционном налоговом кредите

Органы, уполномоченные принимать решение о возможности предоставить той или иной организации инвестиционный налоговый кредит, устанавливают и форма договора, на основании которого он предоставляется.

https://www.youtube.com/watch?v=LK94fMe_Ms4

Статья 67 НК РФ перечисляет положения, которые должен включать в себя договор об инвестиционном налоговом кредите.

Наличие данных положений в договоре указывает на его публично-правовой имущественный характер по аналогии с гражданским законодательством.

Существенными условиями такого договора являются следующие:

• сумма предоставляемого кредита, соответствующая размеру определенного налога;
• срок, в течение которого действует договор. Срок действия договора не может превышать срок, на который непосредственно предоставляется инвестиционный кредит;
• проценты, которые должны начисляться на сумму кредита;
• порядок, в котором производится погашение кредита и процентов. Закон не допускает установления процентов меньше чем ½ и больше чем ¾ ставки рефинансирования Центробанка РФ, если другое не предусматривает закон;
• документы на имущество, предоставляемое в залог или данные об учителях;
• ответственность, которую несут стороны;
• другие условия, на которых предоставляется инвестиционный налоговый кредит.

В течение всего срока, на протяжении которого действует договор об инвестиционном налоговом кредите, реализовывать, пользоваться или передавать другим лицам во владение или распоряжение оборудование, или другое имущество, используемое в инвестиционной деятельности, нельзя. Данное положение должно быть в обязательном порядке прописано в договоре.   

Если кредит предоставляется под залог имущества, дополнительно должен быть заключён договор о залоге в порядке статьи 73 НК РФ.

Копия договора должна быть предоставлена в налоговый орган, в котором организация состоит на учете на протяжении 5 дней после его заключения. Обязанность по предоставлению договора в органы ФНС лежит на налогоплательщике.

💥 Видео

Налоговый кредитСкачать

Как получить налоговый вычет до 650 тысяч рублей при покупке недвижимостиСкачать

Беру кредит у коллектора и списываю долг бесплатно. Банкротство физических лицСкачать

Право на налоговый кредит и блокировка налоговых накладныхСкачать

Налоговый вычет за покупку квартиры. Декларация 3-НДФЛ через личный кабинет. Инструкция 2023Скачать

Что такое налоговое обязательство и налоговый кредитСкачать

Вычет за проценты по ипотеке 2024: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ на возврат процентов по ипотекеСкачать

«Объясняем на пальцах». Как вернуть уплаченный НДФЛСкачать

Сумма уплаченных процентов по кредиту за все годы в 3-НДФЛ и проценты по кредитам за все годыСкачать

Налоговый вычет ЗА ПРОЦЕНТЫ ПО ИПОТЕКЕСкачать

Налоговый вычет от СберРешенийСкачать

Самозанятость: Не совершай эти ошибки! Оплата налога, Чеки, ДоговорыСкачать

Как получить налоговый вычет. Можно ли получить налоговый вычетСкачать

Налоговые обязательства и налоговый кредит. НДС Украина — Занятие №17 (часть 2/3)Скачать

ИИС: как получить налоговый вычет? / Возврат налога онлайн - пошаговая инструкцияСкачать

Налоговый кредитСкачать